Издержки и налогообложение ПИФов

Издержки и налогообложение ПИФов. Что необходимо знать приобретая паи. После того как вы определились с направлением инвестирования и пришли в офис для приобретения паев, обратите внимание, что  при покупке паев взимается надбавка, если это прописано в правилах. Как правило, надбавка зависит от суммы, на которую вы покупаете паи, — чем больше сумма, тем меньше надбавка или её нет вообще. При погашении может взиматься скидка, на которую уменьшается сумма средств к выдаче. Скидка зависит от времени владения паем – чем дольше, тем меньше скидка или она вообще не взимается.

Скидки и надбавки, как правило, варьируются у различных агентов, кроме того, их размер меньше при совершении операций через управляющую компанию.

Правилами доверительного управления ОПИФом и ИПИФом может быть предусмотрен обмен паев путем конвертации паев одного фонда из линейки под управлением УК в другой. Для совершения обмена также необходима Заявка, где указывается в какой фонд из какого переводятся средства и объем этих средств.

При переходе из фонда в фонд посредством обмена налог на доход не взимается.




Надбавка — сумма денежных средств, уплачиваемая инвестором при приобретении инвестиционных паев дополнительно к стоимости пая в качестве вознаграждения лицу, принимающему заявку на приобретение. Максимальный размер надбавки не может составлять более 1,5% расчетной стоимости инвестиционного пая.

Скидка — сумма денежных средств, удерживаемая из средств причитающихся инвестору при выкупе инвестиционных паев в качестве вознаграждения лицу, принимающему заявку на выкуп.  Максимальный размер скидки не может составлять более 3% расчетной стоимости инвестиционного пая.

Вознаграждения.

Вознаграждение УК, спецдепозитария, спецрегистратора, оценщика и аудитора выплачивается за счет имущества фонда и суммарно не должно превышать 10% среднегодовой СЧА.  Вознаграждение может быть также установлено в виде фиксированной платы или в виде процента от прироста СЧА, но не более 20%.

Величина налогообложения ПИФов, возникающее от продаже паев:

  • для частных инвесторов — физических лиц — 13%;
  • для резидентов, для юридических лиц — 20;
  • для не резидентов – 30%.

Важным нововведением стало то, что при обмене паев налог не взимается. Если при продаже паев одного фонда УК вы в плюсе, а  при продаже паев фонда другого – в минусе – эти результаты можно взаимно зачесть, т.о. налог на доход будет начисляться с меньшей суммы.

Налоговым агентом выступает УК – она перечисляет все ваши и выдает справку об удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.

Если пай был куплен на бирже – необходим документ, подтверждающий стоимость покупки.




Если вы покупали паи фонда в несколько этапов, а затем в несколько этапов погашали – то для расчета вашей налогооблагаемой базы может применяться либо метод LIFO, либо FIFO – это необходимо дополнительно уточнить у управляющей компании.

Читайте также:

Добавить комментарий

%d такие блоггеры, как: