Депозиты и налогообложение

Депозиты являются одним из наиболее распространенных видов вложений. Сегодня у банков очень широкий спектр услуг по срочным вкладам, как на короткий, так и длинный срок вложения. Более подробную информацию по депозитам Вы можно узнать в представительствах банков. Я же хочу озвучить только некоторые моменты:



  1. Не стоит открывать вклады на 2 и более года, т.к. тяжело спрогнозировать как все сложится в экономике даже через год. Вклад по истечению срока согласно условиям договора вклада автоматически пролонгируется (продлевается), если не закрывать счет.
  2. Процентные ставки по вкладам низкие и не способных перекрыть даже уровень инфляции. Например, в Сбербанке максимальная годовая ставка составляет 7,25%, при том что прогнозируемая инфляция в России на 2011 год 7-8%.
    Но есть банки которые предлагают ставки выше прогнозируемой инфляции, такие как Связной Банк, Русский Стандарт, Траст и другие. Особенностью предложения Связной Банк и Русский Стандарт является то, что денежные средства размешаются на пластиковой карте, которой вы всегда можете воспользоваться при необходимости. Годовая ставка по вкладам составляется 9-12%, проценты начисляются на остаток суммы ежемесячно.
  3. Средства вкладчиков, находящиеся на счетах в кредитных организациях, на сумму не более 750 000 рублей застрахованы, согласно Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”.
  4. Обычно по условиям договора вклада при его досрочном расторжении пересматривается процентная ставка в сторону существенного ее уменьшения. Как правило, равняется вкладу «до востребования» и составляется порядка 0,1-0,01% годовых. В этом случае банк пересчитывает проценты за весь период действия депозита. Таким образом, налогооблагаемый доход в период начисления процентов по вкладу отсутствует и НДФЛ не исчисляется. Следовательно, возникает необходимость возврата вкладчику НДФЛ, ранее исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет.

В соответствии с п.1 ст. 231 Налогового Кодекса РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика.

Соответственно, по требованию вкладчика (его представителя), банк обязан возвратить вкладчику излишне удержанный с суммы процентного дохода по вкладам налог на доходы физических лиц. Такой возврат осуществляется независимо от причин излишней уплаты налога (уменьшение ставки по условиям договора, изменение налогового законодательства, ошибка в расчете, другое).

Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Что касается налогообложения депозитов, то в соответствии с пунктом 27 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

  • проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены указанные проценты. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 3 мая 2011 года установлена в размере 8,25%;
  • установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.



То есть порядок налогообложения процентов по вкладам в банках предусмотрен данной нормой только для денежных вкладов в рублях или в иностранной валюте.

По ставке 35% облагаются процентные доходы и по срочным пенсионным вкладам, если они превышают указанные пределы. Причем вне зависимости от того, когда такие вклады были открыты. Указанные доходы облагаются по ставке 35% п.2 ст.224 НК РФ.

Банк, как налоговый агент должен выдавать по заявлениям физических лиц справки о выплаченных им доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.

Сумма процентов, начисленных вкладчику по рублевым вкладам свыше ставки рефинансирования увеличенной на 5 пунктов и свыше 9% годовых по валютным вкладам, является доходом, который вкладчик должен отразить в декларации 3-НДФЛ за год.

Налогообложение процентов по вкладам предусмотрено Налоговым Кодексом РФ:

Статья 214.2 — Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.

Статья 224 – Налоговые ставки.

Статья 229 – Налоговая декларация.

Если Вы, кроме банковского депозитам ни каким другим инструментам инвестирования не доверяете, то у вас не большой выбор для сохранения и приумножения вашего капитала, но даже при таком инструменте можно сколотить неплохое состояние. Если стабильно ежемесячно на депозите откладывать определенную сумму денег, то рано или поздно ваш вклад будет приносить прибыл равную вносимой вами сумме. Это называется золотой процент.

Читайте также:

Добавить комментарий

%d такие блоггеры, как: